Формирование и анализ основных финансовых показателей предприятия


Проведем оценку ликвидности и платежеспособности ООО «Альт-С».

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с источниками формирования активов по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Активы подразделяются на четыре группы в зависимости от степени ликвидности, т.е. превращения в денежные средства:

наиболее ликвидные активы (А1), включающие деньги и краткосрочные финансовые вложения;

быстро реализуемые активы (А2), состоящие из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

медленно реализуемые активы (А3) - запасы;

) трудно реализуемые активы (А4), представленные теми активами, которые приобретались для длительного использования в производственной деятельности организации, - внеоборотные активы. В эту же группу следует включить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Пассивы баланса группируют по степени срочности погашения обязательств следующим образом:

наиболее срочные обязательства (П1), включающие кредиторскую задолженность и ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу);

краткосрочные пассивы (П2), состоящие из краткосрочных заемных средств, задолженности участникам по выплате доходов, прочих краткосрочных пассивов;

долгосрочные пассивы, т.е. долгосрочные обязательства (П3), к которым относятся статьи раздела IV баланса;

постоянные пассивы (П4), включающие собственные средства, статьи раздела III баланса, а также статью «Доходы будущих периодов» раздела V баланса.

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > = П1, А2 > = П2, А3 > = П3, А4 < = П4

Анализ ликвидности баланса ООО «Альт-С» за анализируемый период проведем по данным таблицы 1.

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса ООО «Альт-С» за 2009-2010 гг.

Актив

На 1 января 2009 года

На 1 января 2011 года

Пассив

На 1 января 2009 года

На 1 января 2011 года

Платежный излишек или недостаток

На 1 января 2009 года

На 1 января 2011 года

1

2

3

4

5

6

7 (гр. 2 - - гр. 5)

8 (гр. 3 - - гр. 6)

Наиболее ликвидные активы (А1) Быстро реализуемые активы (А2) Медленно реализуемые активы (А3) Трудно реализуемые активы (А4) Баланс

801 31431 66853 173610 272695

3761 31272 64271 186298 285602

Наиболее срочные обязательства (П1) Краткосрочные пассивы (П2) Долгосрочные пассивы (П3) Постоянные пассивы (П4) Баланс

18032 12524 8278 233 861 272 695

18227 9161 3712 254502 285602

-17231 18907 58575 -60251 -

-14466 22111 60559 -68204 -

Из данных таблицы 1 видно, что баланс ООО «Альт-С» за анализируемый период не является абсолютно ликвидным.

Первое условие (А1 > = П1) не выполняется как на начало, так и на конец анализируемого периода. На конец 2010 года платежный недостаток у ООО «Альт-С» по первой группе снизился, что следует признать положительным фактором.

Перейти на страницу: 1 2 3


 

Регулирование отношений лизинга

В наше время в Российской Федерации актуален вопрос обновления основных средств и материально-технической базы предприятий. Практически во всех сферах отечественной экономики изношенность основных средств...  Читать полностью...

Финансы и соцыум