Сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

Ежемесячное уточнение сводного кассового плана. На основании уточнений, внесенных в кассовый план, и с учетом результатов исполнения кассового плана формируется в системе кассовый план на следующий месяц. А также уточняется сводный кассовый план на следующие 12 месяцев.

Сводный кассовый план на следующий месяц фиксируется в системе и является основанием для контроля и оценки исполнения кассового плана.

Уточненный сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом.

Уточненный сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

- Анализ исполнения сводного кассового плана. Данный процесс выполняется в ГУФК ежедневно на основании текущего кассового плана, обобщенных заявок на кассовый расход (с детализацией по срокам платежа) и остатка средств на ЕКС.

По результатам анализа исполнения кассового плана определяется возможность исполнения заявок на кассовый расход на предстоящий день [4].

3. Контроль и учет обязательств.

Обеспечивает контроль бюджетных обязательств на соответствие выделенным лимитам, учет бюджетных обязательств в системе, а также контроль и учет заявок на кассовый расход для исполнения этих обязательств в рамках кассовых ограничений.

Целью данной функции является обеспечение предварительного контроля бюджетных обязательств, а также учета бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств[4].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.6):

· контроль и учет бюджетных обязательств по договорам;

· контроль и учет бюджетных обязательств, возникающих без заключения договоров или по договорам, в которых не указывается сумма договора (например, договора на поставку энергоносителей с указанием тарифов);

· регистрация и обобщение заявок на кассовый расход;

· контроль соответствия данных чека на получение наличных и данных заявки на кассовый расход.

Процессы данной функции выполняются по месту обслуживания лицевых счетов ПБС, как правило, в ОФК.

Рисунок 2.6. Диаграмма задач, выполняемых функцией «контроль и учет обязательств»

автоматизированный система федеральный казначейство

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками. При необходимости выполнения закупки товаров или услуг ПБС осуществляет выбор поставщика, подготовку и заключение договора с ним.

ПБС осуществляет контроль договоров на не превышение свободных остатков ЛБО и несет ответственность за принятие бюджетных обязательств в рамках доведенных ЛБО.

Орган ФК осуществляет учет бюджетных обязательств на основании договоров, заключенных получателем бюджетных средств с поставщиками. При постановке на учет бюджетного обязательства орган ФК осуществляет контроль обязательства на не превышение свободных остатков ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности). При превышении бюджетного обязательства над свободными остатками ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) орган ФК доводит информацию о превышении ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) до вышестоящего РБС и ГРБС для принятия необходимых мер.

В случае необходимости внесения изменений в договор, бюджетное учреждение представляет в ОФК дополнительное соглашение к договору, которое проходит процедуру контроля и регистрации аналогично процессу контроля и регистрации договоров.

Расторжение договора, как частный случай его изменения, также приводит к изменению БО. При этом освобождается часть ЛБО или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности, соответствующая неисполненной сумме бюджетного обязательства.

Бюджетное обязательство, расчеты по которому завершены полностью, автоматически считается завершенным. В случае если бюджетное обязательство не исполнено до конца финансового года, оно проходит процедуру перерегистрации в начале следующего финансового года. При этом выполняется проверка соответствия величины неисполненной части бюджетного обязательства и ЛБО (или сметы по ВД) на следующий год по КБК, указанным бюджетным учреждением в представленной расшифровке.