Виды бюджетов и их назначение


Источниками поступления денежных средств являются результаты

текущей операционной деятельности, т.е. от продажи произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг;

инвестиционной деятельности в виде продажи внеоборотных активов, доходных вложений;

финансовой деятельности в виде платежей от предоставленных кредитов и займов, доходов от финансовых вложений.

Полученные денежные средства направляются

на текущие затраты на производство: на покупку материалов, оплату труда и социальные нужды, покрытие амортизации долгосрочных активов и прочие расходы;

на капитальные вложения в виде приобретения новых долгосрочных активов, их создания, постройки собственными силами и силами подрядчиков, доходных вложение;

на финансовую деятельность в виде предоставления кредитов и займов, эмиссии ценных бумаг, финансовых вложений.

Бюджет движения денежных средств разрабатывается исходя из соблюдения баланса формирующих его показателей

Остаток денежных средств на начало отчётного периода +

+ Поступление денежных средств в отчётном периоде = Использование денежных средств в отчётном периоде + Остаток денежных средств на конец отчётного периода.

В бюджете движения денежных средств планируются все виды поступления денежных средств и их использование с учетом наличия остатков денежных средств. Поступление денежных средств является результатом продажи продукции, работ и услуг от основной и прочей деятельности и привлечения заемных средств в виде кредитов и займов. Использование денежных средств идет на погашение затрат по приобретению материалов, оборудования, оплату труда и налоговых сборов, на погашение кредитов и займов, оплату процентов по кредиту. Минимальный остаток денежных средств устанавливается руководством организации. В случае недостачи средств для покрытия текущих расходов организации привлекают заемные средства (банковские кредиты на год с уплатой процента за кредит, ставка которого устанавливается Центральным банком России).

Бюджет движения денежных средств в нашем примере разработан с учетом вероятных поступлений денежных средств исходя из реальных возможностей планируемых источников средств. Поэтому суммы поступления средств в бюджете движения денежных средств отчетного периода могут отличаться от общей планируемой суммы поступления. Так, в нашем примере покупателям за отгруженную продукцию согласно бюджету продаж предполагается выставить счет по договору на сумму 2500000 руб. Но поскольку от покупателей в отчетный период в силу разных причин реально может быть получена только сумма в 2400000 руб., то в бюджете денежных средств планируются поступления в этой сумме.

Поступления денежных средств от операционной (текущей) деятельности, в частности, от продажи продукции по обычной деятельности согласно бюджету запасов и закупок направляются на оплату приобретенных материалов в сумме 1130000 руб. Согласно бюджету затрат на оплату труда направляется 870000 руб. В результате чистые поступления от операционной деятельности составили 400000 руб.

(2400000 - (1130000 + 870000) = 2400000 - 2000000 = = 400000 руб.)

Поступления от инвестиционной деятельности в связи с продажей основных средств составили 600000 руб. На погашение задолженности по приобретенным основным средствам направлено 5500000 руб. Чистые поступления от инвестиционной деятельности составили 50000 руб. (600000 - 550000 = 50000 руб.).

В итоге чистый прирост денежных средств равен 4500000 руб.

В результате остаток денежных средств на конец отчетного периода равен 4050000 руб. (3600000 + 450000 = 4050000 руб.).

В заключение сведения об имуществе и обязательствах предприятия сводятся в прогнозируемый баланс. Прогнозируемый баланс организации на конец планируемого периода разрабатывается на основе бухгалтерского баланса на начало отчетного периода, бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств, из которых получают данные об изменении статей баланса за отчетный период. Прогнозный баланс строится путем изменения статей баланса в соответствии с формулой баланса:

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7


 

Регулирование отношений лизинга

В наше время в Российской Федерации актуален вопрос обновления основных средств и материально-технической базы предприятий. Практически во всех сферах отечественной экономики изношенность основных средств...  Читать полностью...

Финансы и соцыум