Показатели финансовой устойчивости
Примечание - Источник: собственная разработка
Таким образом, активы организации подразделяются на следующие группы: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, медленно реализуемые активы, труднореализуемые активы.
В пассиве баланса выделяют:
- задолженность, по которой сроки оплаты уже наступили;
платежные обязательства, которые следует погасить в ближайшее время;
долгосрочную задолженность.
Пассивы баланса включают следующие группы (таблица 1.2)
Таблица 1.2 - Характеристика пассивов предприятия
|
№ п.п. |
Наименование |
Характеристика |
|
1 |
Наиболее срочные обязательства (П1), |
К ним относятся кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы (статьи раздела V пассива баланса). Погашение наиболее срочных обязательств - в сроки до трех месяцев. |
|
2 |
Краткосрочные пассивы (П2)) |
В их состав входят краткосрочные кредиты и заемные средства (статьи раздела V пассива баланса). Погашение краткосрочных пассивов - предполагается в сроки от трех месяцев до года. |
|
3 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
Это долгосрочные кредиты и заемные средства (итог раздела IV пассива баланса). Погашение долгосрочных пассивов планируется на срок более одного года |
|
4 |
Постоянные или устойчивые пассивы (П4) |
уставный, добавочный, резервный капиталы, фонд социальной сферы, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет (статьи раздела III пассива баланса) |
Примечание - Источник: Собственная разработка
Таким образом, пассивы предприятия подразделяются на наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные или устойчивые пассивы.
В целях сохранения баланса актива и пассива сумма постоянных пассивов увеличивается на статьи «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов и платежей», «Расчеты по дивидендам» (статьи раздела V пассива баланса).
Ликвидность баланса устанавливается путем сопоставления приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
А1 > П1 то есть наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их;
А2> П2, то есть быстро реализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их;
А3> П3, то есть медленно реализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их;
А4< П4, то есть постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их.
Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами (А1 и П1) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Это соотношение позволяет выяснить текущую ликвидность, то есть возможность погашения обязательств сроком до трех месяцев.
Текущую платежеспособность по данным баланса можно рассчитать один раз в месяц или квартал. Для расчетов с кредиторами требуется оперативная информация, основанная на ежедневном контроле за поступлением средств от продажи продукции, от погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств. Поэтому для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками и прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой - платежные обязательства за тот же период времени (1,5, 10, 15 дней, месяц). [16,c.41]
