Показатели финансовой устойчивости


Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, активы организации подразделяются на следующие группы: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, медленно реализуемые активы, труднореализуемые активы.

В пассиве баланса выделяют:

- задолженность, по которой сроки оплаты уже наступили;

платежные обязательства, которые следует погасить в ближайшее время;

долгосрочную задолженность.

Пассивы баланса включают следующие группы (таблица 1.2)

Таблица 1.2 - Характеристика пассивов предприятия

№ п.п.

Наименование

Характеристика

1

Наиболее срочные обязательства (П1),

К ним относятся кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы (статьи раздела V пассива баланса). Погашение наиболее срочных обязательств - в сроки до трех месяцев.

2

Краткосрочные пассивы (П2))

В их состав входят краткосрочные кредиты и заемные средства (статьи раздела V пассива баланса). Погашение краткосрочных пассивов - предполагается в сроки от трех месяцев до года.

3

Долгосрочные пассивы (П3)

Это долгосрочные кредиты и заемные средства (итог раздела IV пассива баланса). Погашение долгосрочных пассивов планируется на срок более одного года

4

Постоянные или устойчивые пассивы (П4)

уставный, добавочный, резервный капиталы, фонд социальной сферы, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет (статьи раздела III пассива баланса)

Примечание - Источник: Собственная разработка

Таким образом, пассивы предприятия подразделяются на наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные или устойчивые пассивы.

В целях сохранения баланса актива и пассива сумма постоянных пассивов увеличивается на статьи «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов и платежей», «Расчеты по дивидендам» (статьи раздела V пассива баланса).

Ликвидность баланса устанавливается путем сопоставления приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:

А1 > П1 то есть наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их;

А2> П2, то есть быстро реализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их;

А3> П3, то есть медленно реализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их;

А4< П4, то есть постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их.

Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами (А1 и П1) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Это соотношение позволяет выяснить текущую ликвидность, то есть возможность погашения обязательств сроком до трех месяцев.

Текущую платежеспособность по данным баланса можно рассчитать один раз в месяц или квартал. Для расчетов с кредиторами требуется оперативная информация, основанная на ежедневном контроле за поступлением средств от продажи продукции, от погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств. Поэтому для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками и прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой - платежные обязательства за тот же период времени (1,5, 10, 15 дней, месяц). [16,c.41]

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9


 

Регулирование отношений лизинга

В наше время в Российской Федерации актуален вопрос обновления основных средств и материально-технической базы предприятий. Практически во всех сферах отечественной экономики изношенность основных средств...  Читать полностью...

Финансы и соцыум