Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «КАМА-Контракт»
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристик ликвидности оборотных активов.
Для анализа ликвидности активы организации разделяются на группы по степени убывания ликвидности (Таблица 2.10).
Таблица 2.10 - Группировка активов по степени ликвидности
|
Вид актива |
2007 год |
2008 год | |||
|
Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения |
670 - |
276 - | |||
|
Итого по группе наиболее ликвидные активы, А1 |
670 |
276 | |||
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Прочие оборотные активы |
2593 437 |
2129 993 | |||
|
Итого по группе быстрореализуемые активы, А2 |
3030 |
3122 | |||
|
Сырье и материалы Готовая продукция |
1979 2768 |
1986 145 | |||
|
Расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Долгосрочная дебиторская задолженность |
- - - |
984 - - | |||
|
Итого по группе медленно реализуемые активы, А3 |
4747 |
3115 | |||
|
Внеоборотные активы |
945 |
4165 | |||
|
Итого по группе труднореализуемые активы, А4 |
945 |
4165 | |||
|
Всего |
9392 |
10678 | |||
Соответственно на четыре группы разбиваются обязательства предприятия в порядке возрастания сроков их погашения, которые приведены в Таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Группировка пассивов по срокам
|
Вид пассива |
2007 год |
2008 год |
|
Кредиторская задолженность Задолженность перед участниками по выплате доходов Прочие краткосрочные обязательства |
4675 - - |
7368 - - |
|
Итого по группе самые срочные обязательства, П1 |
4675 |
7368 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
1174 |
388 |
|
Итого по группе краткосрочные пассивы, П2 |
1174 |
388 |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
|
Итого по группе долгосрочные пассивы, П3 |
0 |
0 |
|
Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов |
10 - - 3533 - - |
10 - - 2912 - - |
|
Итого по группе постоянные пассивы, П4 |
3543 |
2922 |
|
Всего |
9392 |
10678 |
