Методы оптимизации финансов предприятия
графика предстоящих платежей в ежедневном разрезе;
графика предстоящих поступлений денежных средств.
Виды платежного календаря классифицируются в рамках предприятия в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также в разрезе различных типов центров ответственности (структурных единиц и подразделений).
Табл. 2 Основные виды платежного календаря предприятия
|
Вид деятельности |
Вид платежного календаря в целом по предприятию |
Вид платежного календаря по отдельным центрам ответственности |
|
Операционная деятельность предприятия |
- налоговый платежный календарь - календарь инкассации дебиторской задолженности - календарь обслуживания финансовых кредитов - календарь выплат заработной платы |
- календарь (бюджет) формирования производственных запасов - календарь (бюджет) управленческих расходов - календарь (бюджет) реализации продукции |
|
Инвестиционная деятельность предприятия |
- календарь (бюджет) формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций - календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций |
- календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов |
|
Финансовая деятельность предприятия |
- календарь (бюджет) эмиссии акций - календарь (бюджет) эмиссии облигаций - календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам |
Система внутреннего контроля - это политика и процедуры, разработанные чтобы: защитить активы, обеспечить соответствие с финансовой политикой предприятия, обеспечить достоверность данных, отраженных на бухгалтерских счетах.
Жесткая система внутреннего контроля над денежными средствами и ликвидными активами увеличивает вероятность того, что произведенные оценки денежных средств и их эквивалентов являются точной и надежной информацией для пользователей финансовых отчетов.
Охрана денежных средств является наиболее важным вопросом на многих предприятиях. Денежные средства легко скрыть и перевезти, на них нет знаков принадлежности, и они являются конвертируемыми. Риск кражи напрямую связан с тем, что отдельные лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств.
Внутренний контроль над денежными средствами должен выполнять следующие функции:
отдельное хранение и отдельный учет денежных средств;
учет всех операций, произведенных за наличный расчет;
хранение только необходимого остатка в кассе;
периодические проверочные подсчеты остатков в кассе; физический контроль денежных средств.
Контроль над поступлениями. Поступления денежных средств имеют много источников и различных контрольных операций во всех компаниях.
Наиболее часто применяемые процедуры:
. Распределение обязанностей по выплате денежных средств, записи операций, проведенных за наличный расчет и сверке кассовых остатков. Это распределение снижает вероятность кражи и сокрытия посредством поддельных записей.
. Закрепление за каждым отдельным работником определенной ответственности за учет и регистрацию денежных средств, для обеспечения постоянного и непрерывного потока денежных средств с самого начала поступления их на банковские счета.
. Поддерживание непрерывного контроля исполнения функций управления денежными средствами и ведения записей. Этот контроль включает повседневные и внезапные подсчеты денежных средств в кассе, внутренние ревизии и ежедневные отчеты о полученных денежных средствах, платежах и остатках.
