Анализ динамики финансов ООО "ЭНЕРГИЯ"


Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает текущая деятельность ООО "ЭНЕРГИЯ" (табл. 3.).

Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2009 г. составила 52910 тыс. руб., что на 9526 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2009 г. 76,56%, что на 15,79% ниже показателя 2008г.

Это объясняется относительной активизацией инвестиционной деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ". Следует отметить, что на долю поступлений от финансовой деятельности предприятия приходилось 23,02% от всех поступлений в 2009 году, что больше аналогичного показателя 2008 года на 15,48%.

Что касается структуры денежных поступлений на предприятии, следует отметить, что наибольший удельный вес в 2009 году был по текущей деятельности (76,56%), на втором месте находится финансовая деятельность (23,02%), далее - инвестиционная (0,42%).

Таблица 5. Структура оттока денежных средств по видам деятельности (тыс. руб., %)

Показатель

Сумма денежных средств, тыс. руб.

Темп роста суммы денежных средств, %

Удельный вес, %

2009год

2008 год

Абсол. откл(+,-)

2009 год

2008 год

откло-нение

Текущая деятельность

53066

58495

-5429

-9

76,78

86,45

-9,67

Инвестиционная деятельность

3751

1710

2041

119

5,43

2,53

2,90

Финансовая деятельность

12294

7458

4836

65

17,79

11,02

6,77

Расходование денежных средств - всего

69111

67663

1448

2

100,00

100,00

0,00

Относительно структуры денежных расходов на предприятии следует отметить, что наибольший удельный вес в 2009 году был также по текущей деятельности (76,78%), на втором месте находится финансовая деятельность (17,79%), далее - инвестиционная (5,43%).

Значительное внимание в процессе анализа денежных потоков должно быть уделено анализу равномерности распределения объемов притока и оттока денежных средств по отдельным временным промежуткам.

Это позволит выявить характер колебаний абсолютных и относительных величин денежных потоков под воздействием различных факторов, в частности сезонности коммерческих операций, определить максимальные значения отклонений от средних величин, а также разработать предложения по сглаживанию колебаний.

По данным квартальной бухгалтерской отчетности ООО "ЭНЕРГИЯ" составлены таблицы в которых представлены потоки денежных средств по кварталам 2008 - 2009 гг.

Как показывают данные Приложений 6, 7, 8 распределение абсолютных и относительных показателей притока, оттока и остатков денежных средств по кварталам 2008 и 2009 гг. было далеко неравномерным. Это можно проследить, используя графический метод, по приложениям 5 и 6.

Наложение графиков положительных и отрицательных потоков денежных средств позволило выявить временные зоны с недостаточной и избыточной денежной массой (Приложения 11 и 12).

Перейти на страницу: 1 2 3 4


 

Регулирование отношений лизинга

В наше время в Российской Федерации актуален вопрос обновления основных средств и материально-технической базы предприятий. Практически во всех сферах отечественной экономики изношенность основных средств...  Читать полностью...

Финансы и соцыум