Анализ дебиторской задолженности
За анализируемый период с 2007г - 2009г происходит увеличение оборотных средств. Наибольшую долю в составе оборотных средств занимает дебиторская задолженность в среднем за 2007г - 2009г более 50%, а в 2009г 64,24%. Это связано с несвоевременными расчетами покупателей за продукцию и оказанные услуги, что не благоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия.
Значительную долю в структуре оборотных средств составляют запасы сырья и материалов, но наблюдается тенденция к их сокращению так в 2007г величина запасов составляла 52,25%, а в 2009г уже 34,49%, сокращение величины запасов сырья и материалов выразилось в результате уменьшения объемов производства продукции (работ, услуг).
Особенности кругооборота оборотных средств рассмотрим на основе данных структуры оборотных средств организации по состоянию на 1-е число каждого квартала 2009г.
Таблица 9 - Состав и структура оборотных средств на первые числа кварталов отчетного года (2009г.)
Виды оборотных активов |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал | ||||
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% | |
Запасы |
218951 |
47,28 |
201792 |
44,93 |
232389 |
76,97 |
242989 |
34,49 |
В том числе: | ||||||||
Сырье, материалы |
59884 |
12,93 |
61894 |
13,78 |
68679 |
22,75 |
63115 |
8,96 |
Затраты в незавершенном производстве |
105603 |
22,81 |
94872 |
21,13 |
119110 |
39,45 |
166583 |
23,65 |
Готовая продукция |
26144 |
5,65 |
22241 |
4,95 |
22038 |
7,30 |
11085 |
1,57 |
Расходы будущих периодов |
27320 |
5,90 |
22785 |
5,07 |
22562 |
7,47 |
2206 |
0,31 |
НДС |
3452 |
0,75 |
3245 |
0,72 |
1568 |
0,52 |
3154 |
0,45 |
Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.) |
126846 |
27,39 |
143995 |
32,06 |
56776 |
18,81 |
452590 |
64,24 |
В том числе: | ||||||||
Покупатели и заказчики |
41227 |
8,90 |
51624 |
11,50 |
30051 |
9,95 |
112835 |
16,02 |
Прочие дебиторы | ||||||||
Краткосрочные фин. вложения |
95525 |
20,63 |
95229 |
21,20 |
241 |
0,08 |
61 |
0,01 |
Денежные средства |
18294 |
3,95 |
4828 |
1,08 |
10942 |
3,62 |
5711 |
0,81 |
Всего |
463068 |
100,0 |
449089 |
100,0 |
301916 |
100,0 |
704505 |
100,00 |