Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало года говорит о недостаточности готовых средств платежа предприятия. Прогнозное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,60 на конец 4 квартала 2010 года соответствует рекомендуемому Min 0.2 до 0,7. Это произошло за счет увеличения денежных средств (долгосрочного кредита).

Высокое значение прогнозного коэффициента текущей ликвидности на конец года (4 квартал 2010 года) свидетельствует об обеспеченности предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и возможности погасить в срок его срочные обязательства.

Из расчетов видно, что ЗАО «Дудки Бар Ярославль» сможет покрыть 100% обязательств в порядке их срочности, т. к. показатель текущей ликвидности равен 2,06, т.е. повысит свою платежеспособность.

То, что показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на уровне ниже нормы, объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности. Это говорит о том, что на предприятии не достаточно хорошо организовано управление кредиторской задолженностью, скорость оборота которой составляет 64 дня, что свидетельствует о том, что ее погашение происходит медленными темпами.

Для решения сложившейся ситуации, предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности.

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет, кто из кредиторов долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. ЗАО «Дудки Бар Ярославль» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами, так как отсрочки по этим платежам обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. В последнюю очередь необходимо рассчитаться с персоналом организации.

Погашение части кредиторской задолженности можно осуществить за счет имеющейся на ЗАО «Дудки Бар» суммы дебиторской задолженности, которая на конец 2010 года составляет 331 тыс. руб., а также суммы денежных средств в размере 550 тыс. руб. за счет долгосрочного кредита, полученного в 4 квартале.

Доля оборотных средств в составе имущества очень высокая (70,2%). Не смотря на это, предприятие испытывает некоторую потребность в оборотных средствах. Такое положение на предприятии сложилось из-за замораживания части оборотных средств в виде сырья, полуфабрикатов и готовой продукции и товаров для перепродажи (47,5%). За отчетный период предприятие не только не смогло уменьшить остатки сырья, полуфабрикатов и готовой продукции на складах, но и произошло их увеличение почти в 3 раза. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данного товара.

Для решения сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей, расширение ассортимента продукции, чтобы цены на полуфабрикаты собственного производства были доступны для любого потребителя. Различные стороны сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, относительными характеристиками которых являются показатели рентабельности.