Построение документов финансовой отчетности
Бюджетный баланс
формируется на базе отчетных данных бухгалтерского учета на конкретную дату по принятым на предприятии субсчетам бухгалтерского учета. Он показывает, какими средствами финансирования располагает предприятие и как используются данные средства, а также дает возможность управления активами и пассивами предприятия, ускорения оборачиваемости текущих активов и пассивов, оптимизации структуры источников финансирования. В таблице 4 представлен уплотненный вид баланса. Его полная версия в ПРИЛОЖЕНИИ 11.
Таблица 4.Агрегированный баланс
АКТИВЫ |
Сумма |
Оборотные средства: | |
Денежные средства | |
Дебиторская задолженность | |
Материальные запасы | |
Запасы готовой продукции | |
Итого оборотных средств | |
Основные средства | |
Земля | |
Здания и оборудование | |
Накопленный износ | |
Итого основных средств | |
Итого активов | |
ПАССИВЫ | |
Краткосрочные и долгосрочные обязательства | |
Счета к оплате | |
Налог, подлежащий оплате | |
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | |
Собственный капитал | |
Уставной капитал | |
Дополнительный капитал | |
Нераспределенная прибыль | |
Итого собственного капитала | |
Итого пассивов |
Таким образом, в финансовой системе предприятия финансовые планы выступают в качестве путеводителя, который позволяет ориентироваться в его финансовых возможностях и выбрать наиболее эффективные с точки зрения конечных результатов действия. Построение прогнозной отчетности в рамках бюджетного планирования текущей деятельности или на более длительную перспективу является неотъемлемой функцией финансовой службы любого предприятия. Эта отчетность может использоваться для различных целей: как ориентир для контроля текущей деятельности, при прогнозировании степени удовлетворительности структуры баланса и т. п. При этом успешное выполнение оптимальных финансовых планов обеспечивает устойчивое финансовое положение предприятия, которое является залогом его эффективного функционирования.